Как отразить штрафы в бухгалтерском и налоговом учетах?

Comments

• Цитата: Здравстуйте дорогие коллеги!Подскажие как правильно выставить нам штраф подрядчику?Такая ситуация мы заключили с нашим подрядчиком договор, в котором одним из условий являеться то что на нашем объекте не положено появляться в наркотическом и алкогольном опъянении, в ноябре месяяце был засвидетельствован факт того что водитель нашего подрядчика был в алкогольном опъянении, дннй факт засвидетеьствован докладной запиской и подписан свидетелями о том что водитель отказался дать объяснения. о договору за нарушение этого условия, мы предъявляем подрядчику штраф в размере 100 тыс руб.Как это правильно отразить, мы занимаемся грузоперевозками и мы на ОСНО.

  
  
  Выставляете претензию на сумму штрафа, с выставленной претензией подрядчик должен согласиться в письменном виде. Если отказывается, то предъявляете иск в суд.
  
  "Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 42
  
  УЧЕТ НЕУСТОЙКИ ЗА НЕИСПОЛНЕНИЕ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА
  Бухгалтерский учет
  В бухгалтерском учете организации-кредитора в соответствии с п. 7 ПБУ 9/99 суммы подлежащих к получению неустоек, штрафов и пеней отражаются в составе прочих доходов на счете 91 "Прочие доходы и расходы".У организации-кредитора:
  Д-т 76-2, К-т 91-1 - на сумму признанной (присужденной) неустойки;
  Д-т 51, К-т 76-2 - при получении суммы неустойки.
  У должника:
  Д-т 91-2, К-т 76-2 - на сумму признанной (присужденной) неустойки;
  Д-т 76-2, К-т 51 - при перечислении суммы неустойки.
  
  Налоговый учет
  
  Налог на прибыль
  В налоговом учете организации-кредитора доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба признаются внереализационными доходами (п. 3 ст. 250 НК РФ).
  
  Н.Кузнецова
  Менеджер департамента аудита
  ООО "Бейкер Тилли Русаудит"
  Подписано в печать
  14.10.2009
  
• Цитата: Здравстуйте дорогие коллеги!Подскажие как правильно выставить нам штраф подрядчику?Такая ситуация мы заключили с нашим подрядчиком договор, в котором одним из условий являеться то что на нашем объекте не положено появляться в наркотическом и алкогольном опъянении, в ноябре месяяце был засвидетельствован факт того что водитель нашего подрядчика был в алкогольном опъянении, дннй факт засвидетеьствован докладной запиской и подписан свидетелями о том что водитель отказался дать объяснения. о договору за нарушение этого условия, мы предъявляем подрядчику штраф в размере 100 тыс руб.Как это правильно отразить, мы занимаемся грузоперевозками и мы на ОСНО.

  
  
  Штраф условиями договора предусмотрен? Подрядчиком призан обоснованным и у Вас на руках есть документы, подтверждающие согласие подрядчиком со штрафом и готовность его оплатить? Водитель медработниками освидетельствован был и имеется по этому поводу официальное заключение? Если этих документов у Вас нет, выиграть в суде штраф не получится. Свидетели могут и в суд не явиться, и от своей подписи отказаться. Докладная тоже для суда не документ.
  Но если Вы уверены в своей правоте, направляйте претензию своему подрядчику с приложением документов, обосновывающих Вами предъявления штрафа. Согласится - заплатит, не согласится - будете судиться, но шансы выиграть с теми документами, что у Вас есть, по - моему, невелики.
  Что касается отражения в БУ и НУ этой суммы штрафа, речь об этом можно будет вести, когда у Вас на руках будут документы, подтверждающие, что Ваш подрядчик этот штраф признал и готов его оплатить.
  Таково мое мнение, если я не права, коллеги меня поправят.
• Цитата: Штраф условиями договора предусмотрен? Подрядчиком призан обоснованным и у Вас на руках есть документы, подтверждающие согласие подрядчиком со штрафом и готовность его оплатить? Водитель медработниками освидетельствован был и имеется по этому поводу официальное заключение? Если этих документов у Вас нет, выиграть в суде штраф не получится. Свидетели могут и в суд не явиться, и от своей подписи отказаться. Докладная тоже для суда не документ.Но если Вы уверены в своей правоте, направляйте претензию своему подрядчику с приложением документов, обосновывающих Вами предъявления штрафа. Согласится - заплатит, не согласится - будете судиться, но шансы выиграть с теми документами, что у Вас есть, по - моему, невелики.Что касается отражения в БУ и НУ этой суммы штрафа, речь об этом можно будет вести, когда у Вас на руках будут документы, подтверждающие, что Ваш подрядчик этот штраф признал и готов его оплатить.Таково мое мнение, если я не права, коллеги меня поправят.

  
  
  А если наш подрядчик после выставления нами претензии согласиться с ней, он должен нас оповестить о том что он действительно согласился?У нас к сожалению нет медзаключения о том что водитель был в нетрезвом сотоянии.Есть только докладная записка на имя директора от нашего мастера, иакт освидетельствования, составленный так же мастером, и подписанный привлеченными на объекте свидетелями. По договору штраф предусмотрен.Если я правильно поняла, то получив письменное подтверждение от нашего подрядчика, мы можем смело принимаь этот штраф к учету по 91 счету. А возможно провести эту сумму взаимозачетом, получается наш подрядчик наработал определенный объем на определенную сумму, допусти в 200 000 с учетом НДС, он нам выставит счет-фактуру на эту сумму, можем ли мы провести взаимозачет, и оплатить ему только остаток суммы за минусом штрафа?Если да то как правильно это сделать?
• Цитата: А если наш подрядчик после выставления нами претензии согласиться с ней.. А возможно провести эту сумму взаимозачетом, получается наш подрядчик наработал определенный объем на определенную сумму, допусти в 200 000 с учетом НДС, он нам выставит счет-фактуру на эту сумму, можем ли мы провести взаимозачет, и оплатить ему только остаток суммы за минусом штрафа?Если да то как правильно это сделать?

  
  если подрядчик согласится и подпишет взаимозачет, то можно провести зачет и выплатить остаток
• Цитата: А если наш подрядчик после выставления нами претензии согласиться с ней, он должен нас оповестить о том что он действительно согласился?

  
  
  Разумеется - он либо оплачивает Вам этот штраф, либо письменно выражает свое согласие на признание штрафа... У Вас должна быть уверенность в получении этих доходов. После этого можно говорить о способах погашения штрафа - деньгами или взаимозачетом. В бухучете - это прочие доходы, в налоговом - внереализационные.
• Цитата: Цитата: А если наш подрядчик после выставления нами претензии согласиться с ней, он должен нас оповестить о том что он действительно согласился?Разумеется - он либо оплачивает Вам этот штраф, либо письменно выражает свое согласие на признание штрафа... У Вас должна быть уверенность в получении этих доходов. После этого можно говорить о способах погашения штрафа - деньгами или взаимозачетом. В бухучете - это прочие доходы, в налоговом - внереализационные.

  
  
  Спасибо Всем огромное за такие подробные разъяснения, теперь в голове все встало на свои места!